Новости города БезФормата.Ru
Волжский
Главные новости
 
Задать вопрос?

Правовой Консультант #205


Фото из архива.

Представляем 205 выпуск рубрики «Правовой Консультант». В этом выпуске: как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности.

Ответы подготовлены специалистами компании «Инженеры информации» с помощью справочной правовой системы КонсультантПлюс.

ВОПРОС: НАМ С БРАТОМ ОТ РОДИТЕЛЕЙ ДОСТАЛАСЬ КВАРТИРА В НАСЛЕДСТВО. ПРОДАЛИ ЕЕ НЕДАВНО, 3 ГОДА СО ДНЯ ВСТУПЛЕНИЯ В НАСЛЕДСТВО НЕ ПРОШЛО. ПОДСКАЖИТЕ, КАК ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ ПРИ ПРОДАЖЕ НАШЕЙ КВАРТИРЫ, КОТОРАЯ НАХОДИЛАСЬ В ДОЛЕВОЙ СОБСТВЕННОСТИ С БРАТОМ?

Доходы налогоплательщиков - налоговых резидентов РФ от продажи недвижимого имущества, а также доли (долей) в нем облагается НДФЛ, если имущество находилось в их собственности менее минимального срока владения (п. п. 1, 2 ст. 217.1 НК РФ).

Справка. Минимальный срок владения объектом недвижимости

Для объектов недвижимости, приобретенных начиная с 01.01.2016, минимальный срок владения составляет пять лет либо три года, если право собственности на это имущество было получено (п. п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ; п. 11 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ):

- в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом вашей семьи или близким родственником;

- в результате приватизации;

- по договору пожизненного содержания с иждивением, в рамках которого вы выступали в качестве плательщика ренты.

Для объектов недвижимости, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный срок владения составляет три года (пп. "в" п. 10 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона N 382-ФЗ).

Вы вправе уменьшить свой доход, полученный от продажи такой недвижимости, на имущественный налоговый вычет в установленном размере и таким образом уплатить налог в меньшем размере (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Справка. Налоговые резиденты

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физ. лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Рассмотрим далее, в каком размере предоставляется имущественный вычет при реализации разных видов недвижимости, находящейся в общей долевой собственности физлиц, а также доли (долей) в ней.

Размер имущественного налогового вычета

По общему правилу имущественный налоговый вычет предоставляется в размере (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

- доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или доли (долей) в них, но не более 1 млн руб.;

- доходов от продажи иных объектов недвижимости (например, нежилого помещения, гаража), но не более 250 тыс. руб.

Обратите внимание!

Имущественный вычет не предоставляется в случае продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

При продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности, предельная сумма имущественного вычета зависит от того, что является объектом купли-продажи.

Если недвижимость, находящаяся в долевой собственности, продается как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный вычет распределяется между сособственниками пропорционально их долям в этом имуществе. Это правило применяется и в случае продажи недвижимости, находящейся в долевой собственности супругов (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Пример. Расчет НДФЛ с учетом имущественного вычета при продаже квартиры

Отец и сын в 2015 г. одновременно приватизировали квартиру (каждому принадлежит 1/2 доли в праве собственности на квартиру) и в 2017 г. продали ее за 5 000 000 руб.

Поскольку квартира находилась в собственности отца и сына менее минимального срока владения ею (менее трех лет), полученный каждым из них доход от ее продажи в размере 2 500 000 руб. облагается НДФЛ. При этом оба они вправе применить имущественный вычет пропорционально своей доле в праве собственности на квартиру, то есть по 500 000 руб. (1 000 000 руб. x 1/2).

Налоговая база у каждого из сособственников составит 2 000 000 руб. (2 500 000 руб. - 500 000 руб.), а НДФЛ к уплате - 260 000 руб. (2 000 000 руб. x 13%).

Если по отдельному договору продается доля (доли) в праве собственности на объект недвижимости, предельная сумма имущественного вычета, которой может воспользоваться сособственник-продавец, пропорционально его доле (долям) не уменьшается и составляет 1 млн руб. или 250 тыс. руб. в зависимости от вида недвижимости (Письмо ФНС России от 22.04.2015 N БС-4-11/6911@).

Пример. Расчет НДФЛ с учетом имущественного вычета при продаже доли в праве собственности на квартиру

И.С. Петрова и П.С. Иванов в 2016 г. в порядке наследования получили по 1/2 доли в праве собственности на квартиру.

В 2017 г. И.С. Петрова продала свою долю в праве собственности на квартиру за 1 500 000 руб.

Поскольку имущество находилось в собственности И.С. Петровой менее минимального срока владения (менее трех лет), полученный ею доход от продажи доли в размере 1 500 000 руб. облагается НДФЛ. При этом она вправе применить имущественный вычет в размере предельной суммы - 1 000 000 руб.

Налоговая база составит 500 000 руб. (1 500 000 руб. - 1 000 000 руб.), а НДФЛ к уплате - 65 000 руб. (500 000 руб. x 13%).

Обратите внимание!

Если налогоплательщик за один календарный год продал несколько объектов недвижимости, предельные суммы применяются по всем проданным объектам в совокупности, а не отдельно по каждому объекту (ст. 216, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Вместо получения рассмотренных имущественных вычетов вы вправе уменьшить облагаемый доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением продаваемой недвижимости. Помимо расходов, связанных непосредственно с оплатой по договору купли-продажи, вы вправе учесть расходы на услуги риелтора, уплату госпошлины за регистрацию прав на недвижимость и др. (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; Определение Конституционного Суда РФ от 16.07.2013 N 1220-О).

Размер расходов, понесенных в связи с приобретением объекта недвижимости каждым из сособственников, определяется на основании документов, подтверждающих уплату им денежных средств. Если выделить сумму расходов, понесенных конкретным сособственником, невозможно, то общая сумма расходов распределяется пропорционально долям в праве собственности на имущество.

Порядок получения имущественного вычета

Имущественный вычет предоставляется при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы получили доход от продажи недвижимости или доли (долей) в ней (п. 7 ст. 220, пп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Для подтверждения права на вычет к налоговой декларации приложите:

- копию договора купли-продажи объекта недвижимость или доли (долей) в ней;

- документы о получении денежной суммы от продажи, если в договоре купли-продажи не указано, что расчеты между сторонами произведены;

- документы, подтверждающие понесенные вами расходы в связи с приобретением объекта недвижимости, - если вы вместо применения вычета хотите уменьшить облагаемый доход на сумму указанных расходов.

Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, в котором надлежит представить налоговую декларацию (п. 4 ст. 228 НК РФ).

ООО «Инженеры информации»

• продажа и обслуживание справочной правовой системы КонсультантПлюс;

• подписка на журнал для бухгалтера «Главная книга»;

• семинары-тренинги по бухгалтерскому учету и налогообложению.

Волжский, ул. Карбышева 76, офис 824-826

(8443) 25-57-83, 38-68-25 mail@enginf.ru

Верховный суд РФ подтвердил правомерность вывода налогового органа о том, что имущественный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется, если сделка купли-продажи жилья совершена между взаимозависимыми лицами.
16.11.2017 УФНС
По закону физлица могут вернуть 13% уплаченных налогов в связи с погашением процентов по кредитам на покупку жилья.
16.11.2017 УФНС
С 2016 года налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета ежеквартальный расчет сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ.
10.11.2017 УФНС
10 и 11 ноября в налоговой инспекции Волжского для жителей города пройдут дни открытых дверей по порядку и сроку уплаты имущественных налогов физическими лицами за 2016 год.
03.11.2017 Администрация г. Волжский
Фото из архива. Представляем 203 выпуск рубрики «Правовой Консультант».
03.11.2017 Volzsky.Ru
Всего месяц остается для уплаты физическими лицами имущественных налогов за 2016 год.
01.11.2017 УФНС
Фото из архива. Представляем 202 выпуск рубрики «Правовой Консультант».
31.10.2017 Volzsky.Ru
Суд оставил без рассмотрения иск религиозной организации "Церковь "Голос Истины" евангельских христиан-баптистов о признании права собственности на нежилое здание в селе Заплавное Ленинского района.
20.11.2017 ИА Высота 102.0
40-летний мужчина погиб при пожаре под Волгоградом - Родной город ВолгоградЧП произошло в понедельник, 20 ноября. Примерно в 03.40 на пульт диспетчера поступила информация о возгорании в Среднеахтубинском районе Волгоградской области, сообщили в ГУ МВД по региону.
20.11.2017 Родной город Волгоград
Нажмите для предварительного просмотра изображения - Волжская правдаАвтор  Елена Дунюшкина Сегодня в начале шестого утра в диспетчерскую поступило сообщение о возгорании в четырёхэтажном доме на улице Космонавтов.
20.11.2017 Волжская правда
На основании материалов проверки соблюдения законодательства об образовании, проведенной прокуратурой Новоаннинского района Волгоградской области,
20.11.2017 Прокуратура Волгоградской области
Волгоградец выломал дверь в отделение банка - Родной город Волгоград
Волгоградец выломал дверь в отделение банка
Инцидент произошел вечером, 19 ноября, в Красноармейском районе. Об этом в социальной сети сообщили очевидцы.
Родной город Волгоград
В ДТП на юге Волгограда погибли 3 человека - Родной город Волгоград
В ДТП на юге Волгограда погибли 3 человека
Еще одна женщина с различными травмами попала в больницу. Крупное ДТП произошло сегодня ночью, в 01.26, в Кировском районе Волгограда.
Родной город Волгоград
Пенсионеры из Волжского получили ожоги из-за неосторожного обращения с огнем - Родной город Волгоград
Пенсионеры из Волжского получили ожоги из-за неосторожного обращения с огнем
Пострадали 63-летний мужчина и 89-летняя женщина. Пожар был зарегистрирован в понедельник, 20 ноября, в 05.15, сообщается в пресс-службе ГУ МВД по региону.
Родной город Волгоград
Совместная выставка художников и поэтов ВолгГМУ - ВолгГМУВ холле главного корпуса медуниверситета открылась выставка картин и стихов «Осень».
20.11.2017 ВолгГМУ
Виктор Сеимов: Волгоград уникален для создания системы патриотического воспитания - ИА Волга-Каспийфото: из личного архива Старший преподаватель кафедры строительства и эксплуатации транспортных сооружений ИАиС ВолгГТУ, худ.
20.11.2017 ИА Волга-Каспий
Академический ансамбль выступил для жителей Калача-на-Дону - Родной город ВолгоградВ городе воинской славы продолжаются торжества, посвященные 75-летию начала контрнаступления советских войск под Сталинградом.
19.11.2017 Родной город Волгоград
Волжские художники создают авторские копии картин Ван Гога - Волжская правда
Волжские художники создают авторские копии картин Ван Гога
Автор  Алексей Астахов Второе воскресенье подряд в городском выставочном зале проходит необычная акция - известные волжские художники пишут копии известных картин Ван Гога.
Волжская правда
Волжские художники создают авторские копии картин Ван Гога - Волжская правда
Волжские художники создают авторские копии картин Ван Гога
Автор  Алексей Астахов размер шрифта уменьшить размер шрифта увеличить размер шрифта Печать Эл.
Волжская правда
Академический ансамбль песни и пляски представил в Волгограде благотворительную программу - Московский комсомолец
Академический ансамбль песни и пляски представил в Волгограде благотворительную программу
В субботу, 18 ноября, в ЦКЗ состоялся праздничный концерт Академического ансамбля песни и пляски войск национальной гвардии Российской Федерации под управлением Виктора Елисеева.
Московский комсомолец
Волжане могут отдать свой голос за проведение референдума - Волжская правдаАвтор  Иван Сковородкин В Волжском стартует сбор подписей по проведению референдума о выборе часового пояса.
19.11.2017 Волжская правда
«Спартак-Волгоград» еще раз победил «Штурм-2002» - Родной город ВолгоградФото Сергея Григоренко Наши ватерполисты, как и вчера, забили 8 мячей.
19.11.2017 Родной город Волгоград
Ватерполисты волгоградского «Спартака» прервали серию неудач - ИА Областные ВестиВ субботу вечером «красно-белые» встречались на домашней арене с подмосковными «штурмовиками» В турнирной таблице российской Суперлиги дружина Владимира Карабутова и Николая Козлова занимает на данный момент непривычн
18.11.2017 ИА Областные Вести
«Халл Сити» дома сыграл вничью с «Ипсвичем» - Родной город Волгоград
«Халл Сити» дома сыграл вничью с «Ипсвичем»
Фото hullcitytigers.com Коллектив Леонида Слуцкого продлил безвыигрышную серию.
Родной город Волгоград
«Спартак-Волгоград» обыграл подмосковный «Штурм-2002» - Родной город Волгоград
«Спартак-Волгоград» обыграл подмосковный «Штурм-2002»
Сегодня соперники проведут повторный поединок. В очередном туре российской ватерпольной Суперлиги «красно-белые» дома одолели «Штурм-2002».
Родной город Волгоград
Волгоградские ватерполисты из «Спартака» обошли «Штурм» - Московский комсомолец
Волгоградские ватерполисты из «Спартака» обошли «Штурм»
Спортсмены из команды « Спартак-Волгоград »  победили соперников из Подмосковья со счетом 8:5.
Московский комсомолец
Десятки тысяч людей приняли участие в праздновании 75-летия начала коренного перелома в Сталинградской битве - Родной город Волгоград19 ноября Волгоградская область стала центром федеральным торжеств по случаю 75-летия начала разгрома фашистских войск под Сталинградом.
19.11.2017 Родной город Волгоград
Фронтовой «Инстаграм» Сталинграда - Газета Волгоградская правда75 лет назад, 19   ноября   1942 года,  началось контрнаступление Красной армии под  Сталинградом – операция «Уран».
18.11.2017 Газета Волгоградская правда
Волгоград ждет туман, дожди и снег на этой неделе - Московский комсомолецКакой будет осенняя погода на этой неделе, сообщают синоптики.   Фото Сергея Григоренко – Понедельник, 20 ноября, в Волгограде начнется с тумана и слабых осадков, – отмечает областной гидрометцентр.
20.11.2017 Московский комсомолец
Волгоградская область с размахом отметила 75-летие начала контрнаступления под Сталинградом - Газета Вечерний Волгоград
Волгоградская область с размахом отметила 75-летие начала контрнаступления под Сталинградом
Участниками праздничных мероприятий, посвященных 75-летию начала разгрома фашистских войск под Сталинградом, стали десятки тысяч жителей и гостей Волгоградской области.
Газета Вечерний Волгоград
Нажмите для предварительного просмотра изображения - Волжская правда
Над Волгоградом подняли Знамя Победы
Автор  Иван Сковородкин Сегодня, в день 75-летия начала контрнаступления советских войск под Сталинградом,
Волжская правда
От парада до гала-концерта: как калачевцы празднуют 75-летие начала контрнаступления под Сталинградом - Газета Вечерний Волгоград
От парада до гала-концерта: как калачевцы празднуют 75-летие начала контрнаступления под Сталинградом
В воскресенье, 19 ноября, Калачевском районе продолжаются торжественные мероприятия, посвященные 75-летию начала контрнаступления советских войск под Сталинградом.
Газета Вечерний Волгоград
Десятки тысяч людей приняли участие в праздновании 75-летия начала коренного перелома в Сталинградской битве - Родной город Волгоград19 ноября Волгоградская область стала центром федеральным торжеств по случаю 75-летия начала разгрома фашистских войск под Сталинградом.
19.11.2017 Родной город Волгоград
40-летний мужчина погиб при пожаре под Волгоградом - Родной город ВолгоградЧП произошло в понедельник, 20 ноября. Примерно в 03.40 на пульт диспетчера поступила информация о возгорании в Среднеахтубинском районе Волгоградской области, сообщили в ГУ МВД по региону.
20.11.2017 Родной город Волгоград
Фронтовой «Инстаграм» Сталинграда - Газета Волгоградская правда75 лет назад, 19   ноября   1942 года,  началось контрнаступление Красной армии под  Сталинградом – операция «Уран».
18.11.2017 Газета Волгоградская правда
53 0 Бывшая сотрудница Новоаннинский сельскохозяйственный колледжа в Волгоградской области уличены в торговле поддельными дипломами.
20.11.2017 ИА Новый день
54 0 Один человек погиб, еще двое пострадали в результате пожаров, произошедших сегодня в Волгоградской области.
20.11.2017 ИА Новый день