Новости города БезФормата.Ru
Волжский
Главные новости
 
Задать вопрос?

Правовой Консультант #205


Фото из архива.

Представляем 205 выпуск рубрики «Правовой Консультант». В этом выпуске: как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности.

Ответы подготовлены специалистами компании «Инженеры информации» с помощью справочной правовой системы КонсультантПлюс.

ВОПРОС: НАМ С БРАТОМ ОТ РОДИТЕЛЕЙ ДОСТАЛАСЬ КВАРТИРА В НАСЛЕДСТВО. ПРОДАЛИ ЕЕ НЕДАВНО, 3 ГОДА СО ДНЯ ВСТУПЛЕНИЯ В НАСЛЕДСТВО НЕ ПРОШЛО. ПОДСКАЖИТЕ, КАК ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ ПРИ ПРОДАЖЕ НАШЕЙ КВАРТИРЫ, КОТОРАЯ НАХОДИЛАСЬ В ДОЛЕВОЙ СОБСТВЕННОСТИ С БРАТОМ?

Доходы налогоплательщиков - налоговых резидентов РФ от продажи недвижимого имущества, а также доли (долей) в нем облагается НДФЛ, если имущество находилось в их собственности менее минимального срока владения (п. п. 1, 2 ст. 217.1 НК РФ).

Справка. Минимальный срок владения объектом недвижимости

Для объектов недвижимости, приобретенных начиная с 01.01.2016, минимальный срок владения составляет пять лет либо три года, если право собственности на это имущество было получено (п. п. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ; п. 11 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ):

- в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом вашей семьи или близким родственником;

- в результате приватизации;

- по договору пожизненного содержания с иждивением, в рамках которого вы выступали в качестве плательщика ренты.

Для объектов недвижимости, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный срок владения составляет три года (пп. "в" п. 10 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона N 382-ФЗ).

Вы вправе уменьшить свой доход, полученный от продажи такой недвижимости, на имущественный налоговый вычет в установленном размере и таким образом уплатить налог в меньшем размере (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Справка. Налоговые резиденты

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физ. лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Рассмотрим далее, в каком размере предоставляется имущественный вычет при реализации разных видов недвижимости, находящейся в общей долевой собственности физлиц, а также доли (долей) в ней.

Размер имущественного налогового вычета

По общему правилу имущественный налоговый вычет предоставляется в размере (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

- доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или доли (долей) в них, но не более 1 млн руб.;

- доходов от продажи иных объектов недвижимости (например, нежилого помещения, гаража), но не более 250 тыс. руб.

Обратите внимание!

Имущественный вычет не предоставляется в случае продажи недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

При продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности, предельная сумма имущественного вычета зависит от того, что является объектом купли-продажи.

Если недвижимость, находящаяся в долевой собственности, продается как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный вычет распределяется между сособственниками пропорционально их долям в этом имуществе. Это правило применяется и в случае продажи недвижимости, находящейся в долевой собственности супругов (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Пример. Расчет НДФЛ с учетом имущественного вычета при продаже квартиры

Отец и сын в 2015 г. одновременно приватизировали квартиру (каждому принадлежит 1/2 доли в праве собственности на квартиру) и в 2017 г. продали ее за 5 000 000 руб.

Поскольку квартира находилась в собственности отца и сына менее минимального срока владения ею (менее трех лет), полученный каждым из них доход от ее продажи в размере 2 500 000 руб. облагается НДФЛ. При этом оба они вправе применить имущественный вычет пропорционально своей доле в праве собственности на квартиру, то есть по 500 000 руб. (1 000 000 руб. x 1/2).

Налоговая база у каждого из сособственников составит 2 000 000 руб. (2 500 000 руб. - 500 000 руб.), а НДФЛ к уплате - 260 000 руб. (2 000 000 руб. x 13%).

Если по отдельному договору продается доля (доли) в праве собственности на объект недвижимости, предельная сумма имущественного вычета, которой может воспользоваться сособственник-продавец, пропорционально его доле (долям) не уменьшается и составляет 1 млн руб. или 250 тыс. руб. в зависимости от вида недвижимости (Письмо ФНС России от 22.04.2015 N БС-4-11/6911@).

Пример. Расчет НДФЛ с учетом имущественного вычета при продаже доли в праве собственности на квартиру

И.С. Петрова и П.С. Иванов в 2016 г. в порядке наследования получили по 1/2 доли в праве собственности на квартиру.

В 2017 г. И.С. Петрова продала свою долю в праве собственности на квартиру за 1 500 000 руб.

Поскольку имущество находилось в собственности И.С. Петровой менее минимального срока владения (менее трех лет), полученный ею доход от продажи доли в размере 1 500 000 руб. облагается НДФЛ. При этом она вправе применить имущественный вычет в размере предельной суммы - 1 000 000 руб.

Налоговая база составит 500 000 руб. (1 500 000 руб. - 1 000 000 руб.), а НДФЛ к уплате - 65 000 руб. (500 000 руб. x 13%).

Обратите внимание!

Если налогоплательщик за один календарный год продал несколько объектов недвижимости, предельные суммы применяются по всем проданным объектам в совокупности, а не отдельно по каждому объекту (ст. 216, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Вместо получения рассмотренных имущественных вычетов вы вправе уменьшить облагаемый доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением продаваемой недвижимости. Помимо расходов, связанных непосредственно с оплатой по договору купли-продажи, вы вправе учесть расходы на услуги риелтора, уплату госпошлины за регистрацию прав на недвижимость и др. (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; Определение Конституционного Суда РФ от 16.07.2013 N 1220-О).

Размер расходов, понесенных в связи с приобретением объекта недвижимости каждым из сособственников, определяется на основании документов, подтверждающих уплату им денежных средств. Если выделить сумму расходов, понесенных конкретным сособственником, невозможно, то общая сумма расходов распределяется пропорционально долям в праве собственности на имущество.

Порядок получения имущественного вычета

Имущественный вычет предоставляется при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы получили доход от продажи недвижимости или доли (долей) в ней (п. 7 ст. 220, пп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Для подтверждения права на вычет к налоговой декларации приложите:

- копию договора купли-продажи объекта недвижимость или доли (долей) в ней;

- документы о получении денежной суммы от продажи, если в договоре купли-продажи не указано, что расчеты между сторонами произведены;

- документы, подтверждающие понесенные вами расходы в связи с приобретением объекта недвижимости, - если вы вместо применения вычета хотите уменьшить облагаемый доход на сумму указанных расходов.

Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, в котором надлежит представить налоговую декларацию (п. 4 ст. 228 НК РФ).

ООО «Инженеры информации»

• продажа и обслуживание справочной правовой системы КонсультантПлюс;

• подписка на журнал для бухгалтера «Главная книга»;

• семинары-тренинги по бухгалтерскому учету и налогообложению.

Волжский, ул. Карбышева 76, офис 824-826

(8443) 25-57-83, 38-68-25 mail@enginf.ru

Верховный суд РФ подтвердил правомерность вывода налогового органа о том, что имущественный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется, если сделка купли-продажи жилья совершена между взаимозависимыми лицами.
16.11.2017 УФНС
По закону физлица могут вернуть 13% уплаченных налогов в связи с погашением процентов по кредитам на покупку жилья.
16.11.2017 УФНС
С 2016 года налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета ежеквартальный расчет сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ.
10.11.2017 УФНС
10 и 11 ноября в налоговой инспекции Волжского для жителей города пройдут дни открытых дверей по порядку и сроку уплаты имущественных налогов физическими лицами за 2016 год.
03.11.2017 Администрация г. Волжский
Фото из архива. Представляем 203 выпуск рубрики «Правовой Консультант».
03.11.2017 Volzsky.Ru
Всего месяц остается для уплаты физическими лицами имущественных налогов за 2016 год.
01.11.2017 УФНС
Фото из архива. Представляем 202 выпуск рубрики «Правовой Консультант».
31.10.2017 Volzsky.Ru
«Полицейский Дед Мороз» побывал в гостях у ребят, пострадавших в 2017 году в ДТП - Блокнот Камышин12 января в рамках ежегодной Всероссийской акции "Полицейский Дед Мороз" главный символ Нового года – Дед Мороз, совместно с инспекторами отдела ГИБДД Межмуниципального отдела МВД России "Камышинский" посетил маленьких камышан,
17.01.2018 Блокнот Камышин
В Волгограде внедорожник подрезал 65-й автобус - Газета Волгоградская правдаДТП случилось 16 января в 16.10 на улице Рабоче-Крестьянской напротив Ворошиловского торгового центра.
16.01.2018 Газета Волгоградская правда
В Волжском бесследно исчезла 29-летняя девушка - Газета Волгоградская правдаВ Волжском Волгоградской области 11 января пропала 29-летняя Мария Черняк, о ее местонахождении до сегодняшнего дня ничего неизвестно.
17.01.2018 Газета Волгоградская правда
Владельцев Apple ждут новые атаки хакеров  - Газета Волгоградская правдаПользователи устройств Apple получают от мошенников ссылки на зараженные сайты под видом системных извещений.
17.01.2018 Газета Волгоградская правда
Нажмите для предварительного просмотра изображения - Волжская правда
Пресечена попытка ввоза в область партии героина
Автор  Super User В результате проведения комплекса оперативно-розыскных мероприятий на посту ДПС в Городищенском районе сотрудники областного отдельного батальона дорожно-патрульной службы совместно с оперативниками
Волжская правда
Булочка с сюрпризом: волгоградец нашел в выпечке жука - Газета Вечерний Волгоград
Булочка с сюрпризом: волгоградец нашел в выпечке жука
Житель областной столицы 16 января нашел в хлебобулочном изделии насекомое.
Газета Вечерний Волгоград
Волгоградец нашел в «Осеннем рожке» живого жука - Газета Волгоградская правда
Волгоградец нашел в «Осеннем рожке» живого жука
Житель Волгограда в понедельник, 15 января, в соцсетях опубликовал фотографию купленного «Рожка осеннего», где он обнаружил насекомое.
Газета Волгоградская правда
Волгоградские дети на святки нарядились в костюмы волхвов и пастухов - Газета Волгоградская правда13 января прихожане храма Иосифа Астраханского устроили праздник в библиотеке № 33.
16.01.2018 Газета Волгоградская правда
Obzor.io%2b%d0%bc%d1%83%d0%b7%d0%b5%d0%b9%2b%d0%bc%d0%be%d1%8f%2b%d0%b8%d1%81%d1%82%d0%be%d1%80%d0%b8%d1%8f - ИА НовостиВолгограда.руЭтот интерактивный парк открылся в Волгограде осенью прошлого года и стал самой популярной площадкой города-героя.
17.01.2018 ИА НовостиВолгограда.ру
Творческим волжанам вручили «Рождественские знаки» - Волжская правдаАвтор  Елена Дунюшкина В Волжском состоялся традиционный праздник талантов «Рождественские встречи».
15.01.2018 Волжская правда
Нажмите для предварительного просмотра изображения - Волжская правда
Русский бал в Волжском: подробности
Автор  Алексей Астахов В воскресенье во Дворце культуры «Волгоградгидростроя» состоялся бал — почти как в XIX веке: с музыкой в исполнении струнного квартета, с чинным полонезом и весёлой полькой,
Волжская правда
В Волгограде состоится  музыкальный четверг - Волжская правда
В Волгограде состоится "музыкальный четверг"
Автор  Алексей Астахов размер шрифта уменьшить размер шрифта увеличить размер шрифта Печать Эл.
Волжская правда
Нажмите для предварительного просмотра изображения - Волжская правда
В Волжском состоялся настоящий бал
Автор  Алексей Астахов Да-да, самый настоящий бал "Мечта" - с полонезом и полькой, с камерным концертом и "бальной почтой".
Волжская правда
На билеты чемпионата мира по футболу оставлено 3 миллиона заявок - ИА Волга-Каспийфото: областная администрация За 150 дней до начала грандиозного футбольного праздника запрошено 3 141 163 билета – и это число неуклонно растет Как сообщили «Волга-Каспий» в комитете по подготовке и проведению мат
17.01.2018 ИА Волга-Каспий
В конце января над Волгоградом пронесется «Азовский бриз» - Газета Волгоградская правдаТурнир с таким теплым и летним названием пройдет в Волгограде в рамках первенства города по спортивной версии игры «Что?
17.01.2018 Газета Волгоградская правда
Волжане выступят на мотокроссе «Битва на Волге» - Волжская правдаАвтор  Иван Сковородкин Впервые в новейшей истории города 3 февраля на мототрассе в парке «Волжский» состоятся зимние соревнования открытого первенства и чемпионата Волжского по мотоспорту,
16.01.2018 Волжская правда
Нажмите для предварительного просмотра изображения - Волжская правда
Волжане активно участвуют в сборе подписей
Автор  Иван Сковородкин В Волжском открыты пункты сбора подписей в поддержку самовыдвижения Владимира Путина на выборах главы государства, которые пройдут 18 марта 2018 года.
Волжская правда
Стартовало голосование за «персону декабря» конкурса «STEEL жизни» - Газета Волгоградская правда
Стартовало голосование за «персону декабря» конкурса «STEEL жизни»
Пришло время подвести очередные промежуточные итоги медиапроекта # STEELЖИЗНИ.
Газета Волгоградская правда
В 2017 году промышленный экспорт Волгоградской области вырос на 7% - Газета Волгоградская правда
В 2017 году промышленный экспорт Волгоградской области вырос на 7%
Сегодня, 15 января, вице-губернатор Роман Беков и председатель комитета по транспорту Госдумы РФ Евгений Москвичев на промплощадке в Волжском обсудили перспективы экспорта металлургической продукции из нашего региона.
Газета Волгоградская правда
Волгоградский манеж примет Кубок Сталинграда по легкой атлетике - Газета Волгоградская правда27 января в Волгограде пройдет 7-й этап Зимнего легкоатлетического турнира ВФЛА-2018.
16.01.2018 Газета Волгоградская правда
Банда, совершившая налет на ювелирку в Камышине, причастна еще к 30 подобным преступлениям - Блокнот КамышинСледователи МВД России завели уголовное дело на преступников, которые ограбили в Камышине Волгоградской области ювелирный магазин.
17.01.2018 Блокнот Камышин
В Камышине работают катки: залиты 18 кортов - Блокнот КамышинНа сегодняшний день в Камышине залиты 18 хоккейных кортов для массового катания на коньках.
17.01.2018 Блокнот Камышин
В честь 75-летия Сталинградской победы в Волгоградской области пройдет более 200 мероприятий - Газета Вечерний Волгоград
В честь 75-летия Сталинградской победы в Волгоградской области пройдет более 200 мероприятий
 2 февраля 2018 года Российская Федерация будет отмечать памятную дату – юбилей  разгрома Советской армией немецко-фашистских войск в Сталинградской битве.
Газета Вечерний Волгоград
Нажмите для предварительного просмотра изображения - Волжская правда
В приоритете - комплексное развитие территории
Автор  Иван Сковородкин Губернатор Волгоградской области Андрей Бочаров провел выездное совещание по комплексному развитию территории 28 микрорайона в Волжском.
Волжская правда
Нажмите для предварительного просмотра изображения - Волжская правда
Волжский готовится к Крещению Господню
Автор  Елена Дунюшкина Каждый раз на Крещение находится немало смельчаков, готовых окунуться в речных водах, не смотря ни ни какие морозы.
Волжская правда
Андрей Бочаров проводит заседание оргкомитета по подготовке к 75-летию Сталинградской победы - Газета Волгоградская правда2 февраля 2018 года 75-летие Сталинградской победы будет отмечать вся Россия, центром торжеств станет город-герой Волгоград.
16.01.2018 Газета Волгоградская правда
Коллектив следственного управления проводил на заслуженный отдых заместителя руководителя регионального управления СКР - Следственный комитет16 января 2018 года руководство и коллектив Следственного управления по Волгоградской области проводили на пенсию заместителя руководителя регионального управления СКР полковника юстиции Армена Аревшатовича Енокяна,
16.01.2018 Следственный комитет
Приговором Волжского городского суда Волгоградской области 37-летний Дмитрий Титов признан виновным в применении опасного насилия в отношении представителя власти (ч.2 ст.318 УК РФ).
16.01.2018 Прокуратура Волгоградской области
Темпы роста объемов ипотечного кредитования в Волгоградской области превысили среднероссийский уровень - Администрация областиБолее 14 тысяч ипотечных кредитов на общую сумму 21,6 миллиарда рублей предоставлено жителям Волгоградской области в январе-ноябре 2017 года согласно данным Центрального Банка РФ.
16.01.2018 Администрация области
Двум девушкам под Волгоградом грозит 3 года тюрьмы за разбитые в парке вазы - Газета Волгоградская правдаВ Серафимовичском районе Волгоградской области две девушки в возрасте 25 и 17 лет разбили три бетонных вазона, им грозит колония до 3 лет.
16.01.2018 Газета Волгоградская правда